С 1 ноября 2025 года в России вводится новый порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц, который позволяет Федеральной налоговой службе (ФНС) списывать долги без обращения в суд. Изменения вносятся в Налоговый кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ.
🆕 Что меняется в порядке взыскания долгов
До 1 ноября 2025 года налоговые органы могли взыскать долг с гражданина только через суд — путем получения судебного приказа или решения. Теперь, при образовании бесспорной задолженности, этот процесс становится внесудебным.
Ключевые принципы нового механизма:
- Внесудебный порядок применяется только к бесспорной задолженности. Это касается сумм, которые гражданин самостоятельно исчислил в декларации (например, 3-НДФЛ), не оспорил в установленный срок или согласился с ними после подачи жалобы.
- Сохранение судебной защиты. Если налогоплательщик не согласен с суммой, он вправе подать возражения, и в этом случае взыскание продолжается только через суд.
- Имущественные гарантии. Взыскание производится последовательно: сначала за счет средств на банковских счетах, затем — за счет иного имущества, за исключением предназначенного для повседневного использования.
⚖️ Новые правила для должников и банкротства
Внедрение нового механизма изменяет привычные процедуры для граждан, рассматривающих или проходящих процедуру банкротства.
- Мониторинг Единого налогового счета (ЕНС) становится критически важным. Задолженность формируется и отражается в ЕНС на основании данных ФНС, без обязательного предварительного судебного акта. Это требует постоянного контроля за уведомлениями в Личном кабинете налогоплательщика и поступающей корреспонденцией.
- Упрощенное оспаривание. У граждан есть 30 дней на подачу возражений против взыскания через Личный кабинет налогоплательщика, портал госуслуг или МФЦ. На время рассмотрения возражения спорная сумма не взыскивается. При несогласии с решением ФНС по жалобе у налогоплательщика есть еще 30 дней на повторное возражение, которое автоматически переводит дело в судебную плоскость.
- Проверка после банкротства. После завершения процедуры банкротства и списания долгов рекомендуется направить в налоговый орган запрос на сверку расчетов. Это позволяет подтвердить факт списания долга и исключить риск предъявления требований по задолженностям, которые могли быть взысканы внесудебно.
💡 Практические последствия для финансового состояния
Новый порядок взыскания требует от граждан более внимательного отношения к взаимодействию с налоговыми органами.
- Снижение финансовой нагрузки связано с отсутствием необходимости оплачивать судебные издержки, такие как госпошлина и исполнительский сбор, при бесспорном взыскании.
- Риск блокировки счетов. При наличии задолженности ФНС может направить в банк поручение на списание средств. Блокировка затрагивает только сумму, не превышающую размер долга.
- Взыскание за счет имущества является крайней мерой. Если денежных средств на счетах недостаточно, налоговый орган направляет постановление о взыскании в Федеральную службу судебных приставов (ФССП) для обращения взыскания на иное имущество должника.
Новый механизм взыскания налоговой задолженности с физических лиц ускоряет процесс по бесспорным долгам, но требует от налогоплательщиков повышенной бдительности и активного использования электронных сервисов ФНС для контроля над своими обязательствами.
